Начислено собственнику за год
млн ₽/годДивиденды51,5
Изменение=
Лицензионные выплаты51,5
ООО Термолиния
Производитель теплообменников
Отчётность за 2025 год
Обоснованные выплаты
до107,2млн ₽/год
С отрицательной налоговой нагрузкой
Выплаты собственнику
Поставленная задача
Собственник хочет получать обоснованное вознаграждение за наработки, которыми пользуется компания, и выбрать подходящий способ выплат.
Контекст задачи
Собственник хочет получать обоснованное вознаграждение за наработки, которыми пользуется компания, и выбрать подходящий способ выплат.
Организовать вознаграждение 51,5 млн ₽ в год с понятной налоговой нагрузкой для собственника и компании.
Налоги и взносы получателя
млн ₽/годДивиденды7,7
Изменение−4,6
Лицензионные выплаты3,1
Экономия налога на прибыль компании
млн ₽/годДивиденды0,0
Изменение+12,9
Лицензионные выплаты12,9
Совокупная налоговая экономия
млн ₽/годДивиденды0,0
Изменение+17,5
Лицензионные выплаты17,5
Уменьшение капитала от распределения дивидендов
млн ₽/годДивиденды−51,5
Изменение+51,5
Лицензионные выплаты0,0
Налоговый баланс собственника и компании
% от начисленийДивиденды14,91
Изменение−33,91 п. п.
Лицензионные выплаты-19
Показатели до и после
| Показатель | Дивиденды | Лицензионные выплаты | Изменение |
|---|---|---|---|
| Начислено собственнику за год, млн ₽/год | 51,5 | 51,5 | = |
| Налоги и взносы получателя, млн ₽/год | 7,7 | 3,1 | −4,6 |
| Экономия налога на прибыль компании, млн ₽/год | 0,0 | 12,9 | +12,9 |
| Совокупная налоговая экономия, млн ₽/год | 0,0 | 17,5 | +17,5 |
| Уменьшение капитала от распределения дивидендов, млн ₽/год | −51,5 | 0,0 | +51,5 |
| Налоговый баланс собственника и компании, % от начислений | 14,91 | -19 | −33,91 п. п. |
Начальная позиция
Открытые сведения о компании и отчётность за 2025 год
Финансовый профиль
Прибыль за год — 15,3 млн ₽. Капитал баланса — 87,0 млн ₽, в том числе нераспределённая прибыль — 86,8 млн ₽. Это остаток в отчётности, а не подтверждённая сумма к выплате.
Отражённые выплаты
За 2025 год отражены выплаты 3,5 млн ₽ — предположительно, дивиденды или иные выплаты при распределении прибыли. Точный состав и начисленная сумма не установлены.
Выплаты за интеллектуальный вклад
Суммы начисленного и выплаченного вознаграждения собственника за использование его наработок по доступным данным не установлены.
В расчёте использованы чистые активы 77,1 млн ₽ с учётом налоговой недоимки и пеней — 9,9 млн ₽ по состоянию на 1 октября 2026 года.
Способ выплаты влияет на налоги и капитал
При дивидендах налоги получателя с этой суммы составляют 7,7 млн ₽, а распределение прибыли уменьшает капитал компании. Для вознаграждения за используемые наработки стоит сравнить этот вариант с лицензией.
Обосновать лицензионное вознаграждение
Необходимо выявить используемые наработки собственника и подготовить документальное обоснование лицензионного вознаграждения. При вознаграждении 51,5 млн ₽ в год до налогов совокупная налоговая экономия собственника и компании по сравнению с выплатой той же суммы дивидендами составляет 17,5 млн ₽ в год. Налоги и взносы получателя снижаются до 3,1 млн ₽.
Исходные данные
Расчёт основан на открытых сведениях и отчётности компании за 2025 год. Дополнительно учтены налоговая недоимка и пени на общую сумму 9,9 млн ₽ по состоянию на 1 октября 2026 года.
Условия применения
Результат зависит от прав на наработки, договора и статуса получателя. Экономия налога на прибыль компании требует обоснованного расхода и достаточной налоговой базы.